自从新公司法对企业注册资本有了新规定后，办理减资的企业如潮水一般，行政大厅一号难求。

最近会计圈里纷纷流传某些地区对企业减资已经出台限制措施，不允许企业随意减资。消息真假无从求证，但从目前的形势来看，7月新规正式落地之后，各地市监局会给出什么样的反馈还未可知。

有减资需求的企业，还是建议在7月份之前就开始着手规划，以免到时和政策有冲突。当然，并不是说所有企业都必须要去减资，对于一些本身注册资本就不高，或者已经实缴到位的企业来说，就没有减资的必要了。

减资主要适用于无实缴无债权，或者在5年时间内无法实缴到位的企业。

实缴的五个步骤

1. 必须由股东的账户打到公司的账户
2. 注册资本金打到公司（转款明细一定要备注“投资款”）实收资本
3. 公司收到钱后财务科目要登记投资款
4. 财务登记交印花税
5. 注册资金归属公司所有，不再是股东个人的了

注册资本金的使用范围：
①经营使用：租用或买房、买办公设备、发工资、交社保、搞研发等
②投资使用：投资其他
③借款使用：借款其他

大家都知道，公司注册资本或实收资本，相当于一栋大厦的基础，涉及到的事项太多了。要正确理解新公司法，需要考虑方方面面做好涉及减资，实缴资金等相关规划，不要怕变化，要适应变化并在变化中依法合规获取国家给与的税收利益。

关于减资的7个热门问题一起来看看！

一、企业减资流程是什么？

小微企业减资流程：

1.发布减资公告，为期45天（如有债权，还需提前通知债人）

2.如股东有资金分配，还需申报个人所得税

3.提交工商变更申请

减资过程中需注意的点：

1.部分地区已开通减资网上流程，法人股东不用到场即可办理减资，前提是法人和股东有能电子签名的银行U盾或数字证书。

2.如需去线下办理减资，除了变更申请书及股东会决议等纸质材料外，还要带上当初发布的减资公告原件，要记得好好保存。

3.减资需要法人股东扫脸认证，如法人股东不配合，无法办理。

4.如减资同时还需要变更股权，二者不能一起申请变更。股权转让涉及个人所得税缴纳，除非股权转让方为企业，否则都需要分开申报

5.如有变更法人、名称、地址、经营范围等需求，可连同减资一起做工商变更。

二、自然人减资是否是股权转让行为？

答：依据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

（二）公司回购股权；

据此，自然人减资属于67号文件规定的股权转让行为。

三、减资会涉及到什么税种？

答：会涉及到个人所得税和企业所得税，不涉及印花税和其它税费。

个人所得税主要参考政策：《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）、国家税务总局公告2014年第67号

企业所得税主要参考政策：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

四、减资的个人所得税和企业所得税如何计算？

个人所得税：应纳个人所得税=【减资收入-原实际出资额（投入额）及相关税费】*20%

企业所得税：投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

五、自然人未实缴出资减资是否涉及个人所得税？

答：未实缴出资减资如果取得收入，应缴个人所得税；

如果未取得收入，但账面留存收益为负数时，此时不需要缴个人所得税；如果留存收益为正数，且章程明确约定未实缴出资时无收益分配权等时，我们理解不需要缴个人所得税，但需要与税务机关沟通。如果章程无约定，需要与税务机关沟通相关政策。

六、减资涉及个人所得税时按什么税目缴税？

答：按财产转让所得缴纳个人所得税。

七、公司全部注册资本都实缴到位，且留存收益为正，股东部分减资时约定先收回投资本金，后收回投资收效，此时个人所得税如何处理？

答：税务机关会根据股东会减资决议确定减资收入和原始投资额（按减资比例），从而确定是否缴个人所得税。

编排丨金岛商务；

来源丨涛哥说税、 钱哥税课堂等网络收集整理；

声明丨平台内容供学习、交流使用，版权归原作者所有，若出处有误或侵犯到原作者权益，请与我们联系删除或授权事宜。