公司为什么出现坏账、乱账？财务会计工作交接出现失误怎么办？

在经营公司的过程中，总会出现许许多多的问题，如果不处理好财务方面的问题，是很容易出现账务混乱或者坏账的，那么公司在经营的时候，为什么会出现坏账和乱账呢？

1. 公司内部的制度不健全、内部管理混乱，在经营活动的会计记录不真实且不正确

2. 一些公司为了改变财务状况和经营成果，往往会偷税漏税

3. 公司的会计人员和财务人员在交接时不够顺畅，或者收入支出的记录和核算方法不一致

公司账务混乱，财务会计工作交接出现食物该怎么办？

首先我们要明确财务会计日常工作单据要怎么交接：

1. 做好对接表，分清责任

出纳人员和会计人员可以自制一些表格（如下图），在当日下班前做好并连表格及原始单据交给下一对接人审核，审核无误后签字返回一份给递交人。分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互推责任。

2. 收款凭据的传递

在日常工作中，出纳可能会收取一些现金，必然会开具收款收据。对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的，作废的必须全部联次保留。系统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制，并且应定期或不定期检查收款收据操作记录，如发现有删除、修改、作废，必须查明原因并登记。

所有收款收据由出纳填制好以后，交财务印章管理人员加盖印章(财务印章不能由出纳管理)后交交款人一份，一份交出纳做账使用。

3. 原始单据上印记的加盖

出纳人员应及时在已经收款的收据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”，在已经支付的单据上加盖“现金收讫”、“银行收讫”。会计人员在审核出纳移交单据时，也应审核是否加盖。

如果财务或者会计有人要离职，一定要做好交接工作，那么交接工作应该做好以下几点：

1.钱——出纳交接

新来的出纳务必要熟悉一下新单位出纳需做的工作；清点保险柜中的现金，看一下跟现金日记账是否一样，只有钱账相符，才可以交接；

清点剩余的银行支票有多少张、银行承兑汇票有多少未到期的，并与会计登记的应收票据明细账核对相符，不相符的不能交接；

银行账户的交接：基本户、一般户、个人户、银行卡等包括明码以及账户余额，一定要与银行日记账余额核对相符；

未走账的原始单据如借条、发票、合同要交接好，千万不能漏，已经编制好的收付款记账凭证也要交接，现金日记账与银行日记账也要交给新来的出纳。

2.账——针对会计的交接

往来账的交接：交接清楚哪些欠款属于死账，经过领导同意后进行坏账处理；三栏式明细账、多栏式明细账、库存商品明细账的交接都不能漏；

总账的交接：一定要跟日记账、明细账余额核对相符，只有账账一致才可以交接；对于有的公司存在内外账的情况，都要做到账账相符，会计交接的时候一定要把财务报表交给新来的会计。

3.税——针对企业专门的税务会计

增值税发票领购簿、金税盘、报税盘、尚未认证的进项发票都要整理好，交给新来的会计；将公司剩余的空白纳税申报表、国税的纳税申报密码、地税申报的密码、国地税联系人电话、国地税的纳税申报表也都要整理好，一并交给新来的会计。

公司每个月增值税税负率一般控制在多少，要交接给新来的会计，给他交代清楚，告诉新来的会计怎么来认证进项发票，勾选认证、现场认证、扫描认证。

4.物——办公用品、会计档案等

会计日常用的办公用品要交接给新来的会计：电脑、打印机、装订机、计算器、纸张、笔、文具；

会计档案，如以前年度的凭证、账目、报表、合同等物，也要作为物体交接给新来的会计。财务软件、财务数据、电子表格以及相关密码、有关印鉴也要做好交接工作。相关资质、证件的交接也不能遗漏。

5.人——财务部相关人员都要对接

新来的出纳、会计最好与人力资源、采购部门、销售部门、仓库部门、行政部门、管理层都简单对接下或者互相介绍下，以便日后工作好沟通。

当然，如果你害怕做了这些之后，还会出现坏账和乱账，那么可以找一家专业的代理记账公司来帮你，专业的代理记账公司可以降低坏账和乱账出现的几率。

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